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内控资产管理包括无形资产吗

发布时间:2022-08-17 21:44:40

Ⅰ 请教:软件开发公司为我单位编写的内控系统软件,是否算我单位的无形资产

先来看看无形资产的定义:无形资产是指特定主体所拥有或控制的,不具有实回物形态的答,能持续发挥作用且能带来经济利益的资源。
从以上定义可以分析:你单位的内控系统软件是你单位有偿取得的、所拥有的、不具有实物形态的一项资产,在使用过程中如果能在经营管理中发挥作用,那么无疑是具有无形资产的属性。

Ⅱ 财务内控制度的内容

财务内部控制的内容主要包括会计控制以及管理控制中与财务相关的内容。会计控制是企业财务内部控制的核心,企业经营状况,最终是需要由会计信息而反应出来的。

管理控制是企业集团在组织财务管理活动中所形成的各种制度和程序的总称,它确定了财务管理中的权限安排、信息传递路线等,从而在很大程度上影响企业财务管理效率。

1、交通规费收入及解缴管理制度

交通规费是征稽部门根据国家及自治区有关的政策,规定向有车单位和个人征集的资金,是进行交通基础设施建设的主要资金来源,为做好规费收入的解缴工作,特制定本管理制度。

2、货币资金管理制度

货币资金主要是指单位的现金、银行存款等,为加强货币资金管理和对经济活动的监督,确保货币资金有计划地合理使用,特制定本办法。

3、专用基金管理制度

专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握 的自有资金。为加强对专用基金的管理,严格按照国家及部 门的有关规定管理和使用专用基金,特制定本管理制度。

4、经费管理制度

经费是征稽部门从事正常业务需的办公费、车辆使用费、印刷费、业务费、宣传费、设备购置费等以及按规定支付给职工个人的工资,奖金、补贴等费用。

5、财务收支审批制度

凡购买办公用物品等,由处长审批。正常性开支的水电费及零星的票证、帐本、报表等印刷费由经办人验收,处长审批。各部门需订购的业务学习资料、书籍工具书、由处长审批;

经核定标准后的正常性经费支出,报知处长审批,属非止常性拔款,预先报知处长,经处长批复后,按批复办理。

(2)内控资产管理包括无形资产吗扩展阅读:

根据交通规费征收的特点,处里设财务科,财务工作由处长主管,下设科长、规费会计、经费会计、出纳、审计岗位,处下属各所、队设财务室,设规费会计、出纳,处长对财务科工作全面负责,领导会计人员和单位其他人员认真执行会计法律、法规、规章、制度;

督促内部会计管理制度的贯彻实施,保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权,对忠于职守、做出显著成绩的会计人员进行表彰奖励。

货币资金管理制度:

货币资金主要是指单位的现金、银行存款等,为加强货币资金管理和对经济活动的监督,确保货币资金有计划地合理使用,特制定本办法。

一、现金管理

1、严格执行国家现金管理条例及实施细则,加强现金管理。

2、现金收入的来源有:从银行提取的现金;职工归还的各种借款;其他收入。单位库存现金额规定在银行核定的限额内的,超出限额部分要及时送存银行,禁止个人挪用单位现金和白条抵充现金。

3、现金开支的范围有:对职工个人的工资、奖金、福利费、补贴差费、补助费、备用金、差费借款等以及向不能转帐的单位和个人购买物品或支付劳务报酬。

超出现金支付范围的,必须通过银行转帐支付。

4、对处单位错转入的款项以及应退的各种款项,一律通知银行汇退,不得用现金退什。

5、出纳办理的现金收支业务,必须以会计审核签认的会计凭证为依据。职工个人清款单预借的现金要经领导签字批准,否则不予支付。

6、职工因公出差预借现金,及时办理报销手续。清算结款,任何人不能长期拖欠借款。

7、出纳员对已办理收支业务的原始凭证要分别加盖“ 收讫”和“付讫”戳记。

8、出纳员要根据记帐凭证及时登记现金日记帐和银行存款日记帐,做到日清月结,每月核对库存现金金额,并与总帐核对相符。

9、库存现金要妥善保管,确保安全。出纳员在向银行解提较大额现金时,要加强安全措施。

二、银行存款管理

1、货巾资金的收支业务除按规定可通过现金结算外, 其余一律要通过银行办理结算。

2、严格执行中国人民银行颁发的《银行结算办法》和银行有关办理结算规定本单位银行的收支业务。

3、坚持专款专用的原则。经费结算不得挪用规费收入专户存款。

4、不得签发各种空白支票,汇票或交给他人自填。

5、留存银行的印鉴要分开保管,不能一个人保管全套印鉴。

6、出纳要按规定及时登记银行存款日记帐,月终结出发生额和余额,并与银行对帐单,会计总帐核对,对未达帐款要编制“银行存款余额调节表”调整相符。发现差错及时查明原因,及时处理。

参考资料来源:网络-财务内部控制

Ⅲ 我国目前内部控制体系包括哪些规范

当前,我国内部控制体系包括《企业内部控制基本规范》和《企业内部配套指引》。
《企业内部控制基本规范》(财会〔2008〕7号)2008年7月颁布,2009年7月1日在上市公司施行,鼓励非上市的大中型企业执行实施。
《企业内部控制配套指引》(财会〔2010〕11号),2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布,2012年1月1日起在主板的上市公司实施,这标志着适应我国企业内部控制规范体系基本建成。该配套指引包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》

Ⅳ 行政事业单位固定资产内部控制有哪些内容

《行政事业单抄位内部控制规范(试行)》中没有专门对固定资产的内部控制作出具体规定,但对包括固定资产在内的实物资产的控制提出了要求。有关规定如下:
1、第四十条 单位应当对资产实行分类管理,建立健全资产内部管理制度。单位应当合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,确保资产安全和有效使用。
2、第四十四条 单位应当加强对实物资产和无形资产的管理,明确相关部门和岗位的职责权限,强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。
(1)对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人,落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产,应当指定专人保管、专人使用,并规定严格的接触限制条件和审批程序。
(2)按照国有资产管理相关规定,明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。
(3)建立资产台账,加强资产的实物管理。单位应当定期清查盘点资产,确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账,发现不符的,应当及时查明原因,并按照相关规定处理。
(4)建立资产信息管理系统,做好资产的统计、报告、分析工作,实现对资产的动态管理。

Ⅳ 内部控制知识点

1、内部控制的内容不包括成本费用控制层次。
内部控制的内容可以分为风险控制、管理控制、作业控制三个层次。
2、内部控制体系与管理会计具有相同的产生基础
内部控制与管理会计具有一致的目标
管理会计与内部控制建设互相支持
内部控制和管理会计在内容和方法上具有相通性(非相同)。
3、公司治理的目标在于增加股东价值,实现利益相关者价值最大化。
公司治理的目标在于增加股东价值,实现利益相关者价值最大化。
4、内部控制的目标主要包含以下几方面:(1)确保企业目标的有效实现;
(2)服从企业政策、程序、规则和法律;
(3)经济且有效地利用企业资源;
(4)确保信息的质量;
(5)有效保护企业的资源。
5、企业建立与实施内部控制应当遵循5项原则,即全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。
6、在控制理论中,“反馈控制”是信号沿前向通道(或称前向通路)和反馈通道进行闭路传递,从而形成一个闭合回路的控制方法,因此,反馈控制是一种闭环控制。
7、在处理材料采购业务时,企业规定材料采购员对于1万元以下的材料采购业务有权根据实际情况进行处理,决定是否采购,而对于金额超过1万元的材料采购业务必须经过主管领导批准方可进行采购。前者即为一般授权的情况,后者为特殊授权情况。
8、文件记录控制是有关内部控制的基础控制,是其他控制有效性的保证。
9、内部控制组成要素包括五个要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
10、某公司为一家大型汽车配件销售公司,公司规定每日营业结束后,由未参与收款的职员对收款机中的现金进行清点属于不相容职务分离控制。
11、独立董事不在企业内担任职务。
12、控制理念反映在管理层制定的政策、程序及所采取的措施中,而不是反映在形式上。
13、企业经营风格是企业精神和企业价值的体现。企业精神包括员工对本企业特征、地位、风气的理解和认同;有企业优良传统、时代精神和企业个性融会的共同信念;员工对本企业未来的发展抱有理想和希望。
企业价值观是全体员工对其行为意义的认识体系和推崇的行为目标的认同取舍。
14、企业经营风格的内在品质主要体现在:企业信誉、企业管理、企业道德、竞争、企业文化等方面。
15、内部控制中的控制环境不包括内部审计。
控制环境处于内部控制五大要素之首,主要内容包括:诚信与道德价值观念、治理层的参与程度、管理层的理念和经营风格、组织结构及职权与责任的分配、整体胜任能力、人力资源政策等。
16、如果销售部门的管理者能够无视会计部门的内部控制制度,那么可以认为控制环境存在不足。
17、风险评估中,为了有效的控制风险,企业需要完成的任务有:企业目标设立、风险识别、风险分析和评价、风险应对策略。
18、企业整体目标,通常取决于企业的理念及其所追求的价值,而与之相配合的是企业下一级各部门的具体目标。整体目标主要包括经营目标、财务报告目标、遵循性目标。
19、内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷。
20、内部评价的方法不包括汇总评价结果。
企业内部控制评价的方法包括但不限于:个别访谈法、调查问卷法、专题讨论法、穿行测试和重新执行法、比较分析法、标杆法、实地查验法。
21、财务报表披露出关联交易或事项。在“可接受的范围内”披露财务状况、经营成果和现金流量,该范围应在财务报表中合理且实际地得以反映。
22、在风险识别中,企业的经营可能因为内部或外部的因素而存在风险。内部因素有:信息系统运行的中断、管理职责的改变、聘用员工的素质和培训方法、激励制度;外部因素:顾客的需求或预期改变。
23、风险清单法是分析风险事件原因的最基本、最常用的方法。
24、某公司的原材料在加工后都要汇集到半成品库,然后再进入成品车间,那么半成品库就是整个生产流程中一个非常关键的环节,一旦发生重大事故,公司将可能面临不能按合同规定期限交货而形成的产品责任风险。该风险分析属于动态分析。
动态分析着眼于各个环节之间的关系,以找出那些关键环节。
25、识别企业业务整体层面和业务层面风险后,企业要进行风险分析。企业应当采用定性与定量相结合的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险。
26、行业标杆比较属于定性分析,不属于定量分析的方法所采用的方式。
27、甲企业担心使用锅炉发生爆炸,于是放弃利用锅炉浇水,改用电热炉烧水。甲企业的该种风险控制方式属于风险规避。
风险规避即放弃某项活动以达到回避因从事该项活动可能导致风险损失的目的的行为,它是处理风险的一种消极方法。
28、A公司为减轻发生火灾造成损失的程度,在建筑物上安装了火警报警器和自动喷淋系统。A公司的该种风险控制方式属于风险抑制。
风险抑制即在风险事故发生时和发生后采取的各种防止损失扩大的措施。
29、财务应对的风险转移是指一些单位或个人为避免承担风险损失而有意识地将风险损失或与风险损失有关的财务后果转嫁给另一单位或个人承担的一种管理方式,其中属于直接转移的是转包。
间接转移:租赁、保证、保险。
30、财务报告控制活动属于按照控制活动的目标进行的分类。
企业层面的控制活动属于按照控制层次分类;
预防性控制活动属于按照控制活动的作用分类;
自动化控制属于按照控制方式分类。
31、控制活动的控制措施一般包括:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
32、《企业内部控制基本规范》第28条明确了企业应当结合风险评估结果,通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法,运用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。
33、授权审批控制属于内部控制要素中的控制活动。
控制活动的控制措施一般包括:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
34、A公司是一家非上市大型企业,为了提前实施《企业内部控制基本规范》,正在考虑设立审计委员会,审计委员会中,至少应有一名独立董事是会计专业人士。
在董事会下设立审计委员会
审计委员会在行使职权时,有权聘请独立的法律会计和其他顾问,为其提供咨询服务。
审计委员会认为,必要时可随时提议召开审计委员会会议。
35、甲公司管理层为了改进完善内部控制,正在重新检查本公司现有的职责岗位设置的合理性。例如:行政部经理张某,同时兼任工会主席,不属于兼任不相容岗位的情况。
行政部门经理和工会会主席,工会主席并不会负责到企业内部的业务,所以这两个职位不属于不相容职务。
36、记录明细账和记录总账的职务要分离,这两个职务属于不相容职务。
37、控制活动就是指为确保管理层指令得以执行的政策和程序。
38、属于会计系统控制的有:对凭证进行连续编号,依法设置会计机构,设置合理账户登记会计账簿进行复式记账。
属于财产保护控制的是:定期盘点和帐实核对。
39、企业的信息报告制度分为四种:例行报告、实时报告、专题报告及综合报告相关人员也按时对手获得的信息报告给主管负责人,以使其获得足够信息作出决策。
40、甲公司章程规定每个星期五的9:00点—17:00之间,公司高级管理人员接入员工来访,听取来访职工的投诉建议,该规定属于信息沟通中的内部沟通。
内部沟通是指企业内部上下级之间横向部门之间的联系与沟通。

41、甲企业3月1日下午接到通知,将收到一批来自北京的货物。但3月1日晚上货车到达时,却无人通知接货以及卸货,第二天货物又被原封运走。这一内部控制失范行为与内部控制中的信息与沟通要素有关,属于信息沟通要素缺失。
42、企业可以应当将下列情形作为反舞弊工作的重点:
(1)未经授权或者采取其他不法方式侵占挪用企业资产,谋取不当利益;
(2)在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载,误导性陈述或重大遗漏等;
(3)董事监视经理及其他高级管理人员,滥用职权;
(4)相关机构和人员串通舞弊
43、企业可指定审计部门为企业反舞弊工作常设机构。
44、关于企业反腐为工作常设机构职权的表述:
进行企业反舞弊工作的独立评估,审核及评估企业反舞弊控制机制的建立和实施,协助管理层对各部门进行年度舞弊风险评估。
受理舞弊举报并进行举报登记、企业舞弊案件的调查、出具处理意见及向管理层和审计委员会、董事会报告的事项。所有犯有舞弊行为的员工,无论是否达到刑事犯罪的程度,审计部门均应建议企业管理层按有关规定予以相应的内部处罚(而非直接作出处罚决定)。
45、即时处罚不构成内部控制中监督要素。
持续的监督,独立评估和缺陷报告构成监督的三个个要素。
46、企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况,并就内部监督中发现的重大缺陷追究相关责任单位或责任人的责任。
47、甲公司出台文件,规定各部门或责任人应按照既定的计划和标准对业务执行情况进行自我检查与评估,该规定体现了内部控制监督要素中的独立评估。
独立评估是指每个企业的管理部门和各级人员定期或不定期地对各自执行内部控制制度的情况进行检查,分析和评估期有效性及实施的效率效果,以及更好地达成内部控制的目标。
48、资金业务的不相容岗位,至少应当包括:(1)资金支付的审批与执行;
(2)资金的保管记录与盘点清查;
(3)资金的会计记录与审计监督 。
49、企业关键财会岗位可以实行强制休假制度,并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。
50、企业因填写开具失误或者其他原因导致作废的法定票据应予以保存。

51、关于内部控制评价的表述:内部控制评价是围绕控制目标展开的活动,是一个循环的过程;内部控制不是一个部门的工作,而是企业整体的一项工作;董事会对内部控制评价承担最终的责任。
董事会可以聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计,但不能因此减轻和消除清应承担的责任。
52、企业内部控制评价的目标是通过对企业内部控制体系的健全性、合理性和有效性的评价,促使企业切实加强内部控制体系的建设并认真执行,从而保证内部控制体系得以持续有效的改进。
53、获取财务信息与非财务信息的能力属于信息与沟通的评价要点。
属于内部控制评价中的内部环境,评价重点的是:组织文化的内容及组成组织成员对此的理解与认同,法人治理结构的健全性和有效性,员工聘用程序及培训制度。
54、各项控制目标分别需要通过若干相应的控制因素予以实现,而这些控制因素作用的发挥,则是根据模型容易发生错币的业务环节特点进行针对性控制,这些可能发生错b的业务环节,称为控制点。
55、企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日,也可选择6月30日为基准日,内部控制请假报告应于基准日后四个月内报出。
56、内部控制缺陷,按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷以及一般缺陷;重大缺陷也称失自性漏洞;存在一个或多个内部控制重大缺陷的,应当作出内部控制无效的结论;重要缺陷是一个和多个一般缺陷的组合。
57、某笔资金使用需经总经理签字授权后方可使用,但企业已急需使用资金为由,在先使用的情况下,再补追总经理审批手续,这可判断资金授权审批控制存在运行缺陷。
58、重要缺陷的认定并负责纠偏的机构为经理层。
59、甲公司作为一家上市公司,按照财政部等有关部门联合颁布的《内部控制基本规范》和《应用指引》,建立并完善了企业内部控制系统。在该公司日常管理的控制活动中,属于授权审批控制活动的是,相关费用的报销需要所在部门主管和财务部门主管签字。
60、内部审计应履行的职责:审查和评估人力、财力和物质资源的利用是否经济有效;进行特别调查,查明经营管理中薄弱环节和故障所在;审查和评估公司的经营和项目,以确保其成果与公司既定战略目标相一致,以及确定经营和项目是否按计划进行。
审计委员会职责:定期评价公司内部控制制度的充分性与有效性,评价员工欺诈的可能性,评价管理当局欺诈的可能性,评价公司的行为守则,处理举报投诉事项。

61、关于内部审计权限的表述:在履行职责时,内部审计可以不受限制的,任意直接立即参与属于公司的所有文件与记录;
内部审计,可以直接受理公司职员提出的投诉或提供的信息;
内部审计在履行职责过程中,对于被审计单位的阻挠,妨碍审计工作的行为,有权做自己的决定,提出改进经营管理的建议,并报告公司董事会和最高管理层。
进行内部审计时,被审计单位应当按照审计部门规定的期限和要求,向审计部门报送,提供与审计内容相关的原始文件资料或及复印件,如有必要报经批准,审计部门可以暂时封存会计账册,凭证档案等原始文件和资料。
62、关于专门委员会的表述:上市公司董事会可以按照股东大会的有关决议,设立战略、审计、提名、薪酬与考核等,专门委员会;
专门委员会成员全部由董事组成;
审计委员会中,至少应有一名独立董事是会计专业人士。
审计委员会提名委员会薪酬与考核委员会中,独立董事应占多数,并担任召集人。
63、确认服务与咨询服务的目标一致,都是为组织提供价值增值的服务。
64、选择审计对象是内部审计工作的第一步,也是最为关键的一步。
65、选择审计对象必须遵守重要性原则,风险导向原则,胜任原则三大原则。
66、甲公司内部审计部门规定,将本公司累的部门按资产总额划分为四个等级,资产总额在2000万元以上的是一级1000万至2000万元的是二级500万至1000万元的是三级500万元以下的是四级翻一级审计对象,每年审计一次,二级审计对象,每两年审计一次,三级审计对象每年抽查不少于30%,四级审计对象,每年抽查少于10%,该确认前债审计对象的划分标准为按针祭审计对象的价值划分审计对象。
用价值来对审计对象进行划分是最通行的做法。对潜在审计对象以价值为基础进行量化,再根据价值(资产总额和销售额)的大小划分为不同的层次。
67、关于年度审计计划制定的表述:内部控制风险分析应在制定三年规划和制定年度计划前完成,并注意审计计划制定的切实依据;审计三年规划应有审计总部每年滚动修订一次,每年修订应由董事会审计与财务委员会审批通过,并由总裁签署;一个完整的年度审计计划,一般须有文字说明和数字表格两部分计审计计划书和审计计划表。
季度审计计划每季度开始前由审计总部根据年度计划进行调整,由总裁签署通过。
68、关于审计报告的检查与修订的表述:内部审计机构应当建立审计报告的三级复核制度,三级复核的分工,可由组织的内部审计机构自行决定;由内部审计机构的业务主管主持非现场重点复核;由内部审计机构负责人主持,非现场总体复核;各级复核的主持人在必要时可以授权他人行使权利,但责任仍有主持人承担。
69、审计报告中,要避免使用行业术语以及华而不实,怪臂难懂的语言,因为浙江妨碍分散报告阅读者的注意力,我们应该明白审计报告不是写给审计师的,而是为报告使用转业写的报告,阅读者很可能不是一位训练有素的职业审计师,报告阅读者对我们的审计技术不感兴趣,我们不应告诉他们详细的审计步骤和所遵循的程序。
70、后续审计不是一个独立的审计项目,后续审计是前置审计的延续,内部审计机构负责人,如果缺出不去,认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施,后续审计可以作为下次审计工作的一部分。
在后续审计中,审计人员重点关注的应当是问题能否得以解决以及对被审计单位的影响,而不在于审计报告中所提出的具体建议是否得以严格执行。因此,被审计单位所采取的纠正措施及其效果是后续审计的主要内容。
后续审计的程序和方法与一般审计程序和方法基本相同,但针对性较强。
与常规审计一样,后续审计也会引发忧虑和冲突。

71、采购部门在收到请购单后,对已经批准的请购单确定最佳的供应来源,对于大额、重要的采购项目,应采取竞价方式来确定供应商,以保证供货的质量及时性和成本的低廉。
72、采购合同已运行编号,并经过被授权的采购员签名,祁正年应当交送供应商,妇联送至企业内部的验收部门,财务部门和边度请购单的部门。
73、供应商的选择与审批属于不相容岗位。
74、特殊原因需取消请购申请时,原请购部门应通知采购部门停止采购,采购部门应在原申请购单上加盖撤销印章并退回给请购部门。
75、关于采购业务控制中的监督检查内容的表述:(1)采购的管理情况,重点检查采购政策的执行是否符合规定;(2)采购退回的管理情况,重点检查采购退回手续是否齐全,退回款项是否及时入账。
76、存货的实物流转控制主要包括:存货的领用控制,储存控制和盘存控制。存货储存控制主要包括:仓储计划控制、授权批准控制、存货接触控制、存货记录控制、存货专人保管、存货安全控制、生产现场存货控制。
77、存货储存保管控制中保管的检查:部门经理每月检查仓库和仓库保管员工作至少一次;
主管副总经理铭记抽查仓库及保管员工作至少一次;
总经理,每年抽查仓库及保管员工作至少一次。
78、销售业务内部控制主要目标有:
(1)保证商品安全完整;
(2)保证销售业务有效地运行;
(3)保证货款的及时足额收回;
(4)确保销售业务的真实性;
(5)保证销售折让和退回的合理性与正确性。
79、关于信用管理部门和岗位的表述:
信用管理部门和岗位负责制定企业信用政策,监督各部门信用政策执行情况;
信用管理岗位与销售业务岗位应分设;
信用政策也明确规定,定期或至少每年对客户资信情况进行评估,并就不同的客户明确信用额度,回款期限,折扣标准,私信情况等采取应对措施;
有条件的企业可以设立专门的信用管理部门或岗位。
80、销售与收款不相容,岗位至少应包括:(1)客户信用调查评估与销售合同的审批签订分离;
(2)销售合同的审批签订与办理发货分离;
(3)销售货款能确认回收与相关会计记录分离;
(4)销售退回货品的验收处置与相关会计分录分离;
(5)销售业务近百元,发票开具管理分离;
(6)坏账准备的计提与审批会让的核销与审批分离;
(7)应收账款的记账人员不能同时成为应收账款的核实人员。

81、相处也有困难症的授权批准控制中,销售费用预算应由董事会审批。
销售政策信用政策由总经理审批
销售价目表和足够权限控制表由总经理或授权审批人审批
销售价格确定和销售合同签订,由总经理授权审批
超过公司制定销售和信用政策规定范围的特殊时间,由总经理审批。
82、对客户信用进行动态管理,每年至少对复查一次,出现大的变动,要及时进行调整,调整结构,惊弓之授权审批人人批准。
83、关于修子收款控制的表述:
(1)相处部门应付的应收账款的催收
(2)销售部门业务员或内勤人员每半年与客户核对应收货款余额和发生额,发现不符,及时查明原因,向财务部门报告,并进行处理。
(3)财务部门每年至少一次向客服g发对账函,对金额重大的客户,财务部门认为必要时或销售部门提出申请时,派员与客户对账,发现不符,及时向上级报告,会同相关部门及时查明原因并进行处理。
84、固定资产业务不相容,岗位至少包括:(1)固定资产投资预算的编制与审批
(2)固定资产投资预算的审批与执行
(3)固定资产财务验收与款项支付
(4)霖资产投保的申请与审批
(5)固定资产处置的审批与执行
(6)固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
85、财务总监或财务负责人的管理责任:(1)会同生产行政总监审查批准固定资产的投资修造,报废等重大决策;
(2)审查批准固定资产折旧计划,并检查其执行情况;
(3)组织制定固定资产利用效果考核指标体系和考核办法;
(4)组织固定资产清查盘点;
(5)组织固定资产的核算,并检查其核算结果。
86、无形资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产包,专利权非专利技术商标权著作权土地使用权等。
87、研究与开发的关键控制包括:立项控制、研发过程控制、结题验收控制、研究成果开发控制、研究成果保护控制。
88、工程项目业务不相容岗位一般包括:项目建议、可行性研究与项目决策;概率算编制与审核;项目决策与项目实施;项目实施与价款支付;项目实施与项目验收;竣工决算与竣工决算审计。
89、工程项目质量控制的工作重点应放在调查研究外部环境和系统内部各种干扰的因素上,要做好风险分析和管理工作,预测各种可能出现的质量偏差,并采取有效的预防措施。
90、工程概算与工程预算的表述:
工程概算是企业以工程初步设计文件为基础而编制,工程预算是以工程施工图设计为基础编制;
工程概算是考核设计方式的经济性和合理性的重要经济指标;
工程概算是确定工程规模,编制年度财务预算和资金抽取的重要依据工程预算是企业进行招标,选择施工单位和设备控制建设项目工程造价进行竣工结算编制资本预算和资金筹措计划的重要依据。
工程概算是由工程设计人员,依据工程概算定额和各种费用标准编制;工程预算是由基建部门的专业人员和委托专门机构编制。
91、A公司向甲银行借款100万元,b公司为该笔借款提供一般保证,b,公司提供保证支付,要求该公司提供反担保,其中a公司提供的反担保方式中,不能是现金。
反担保可采用的形式通常有:(1)动产不动产抵押;(2)动产质押和权利质押;(3)保证。
92、A公司向甲银行借款1000万元,b公司拟为该笔借款提供一般保证,其中,B公司章程规定,数额为500万元以上的担保,应当经过股东大会审批。有关于B公司该担保审批的表述:
相关部门应事先提出预案,监管社会决议通过后报股东大会审批;
董事会在提交股东大会表决之前,需组织财务部门等相关部门对被担保人a公司进行评估,并形成评估报告;
担保事项经过股东大会批准后,b公司董事长,总经理应定期听取财务部门对担保人为公司财务状况的汇报,对比担保人财务状况出现异常情况,及时研究对策。
担保事项经股东大会或董事会批准后,董事长和授权总经理代表该公司与被担保人与公司签订担保协议。
93、关于公司担保人对被担保单位被担保项目进行监测,可采取的方式中表述:
参加被担保单位与被担保项目有关会议会谈和会晤;
对被担保工程项目的施工进度和财务进行审核;
被担保人必须定期向公司担保,您提供其真实完整的经营状况,公司有权随时查询被担保人的财务状况。
被担保人在担保债务到期前一个月,必须向公司担保人提供偿还债务情况,报表或计划及相关财务报表。
94、财务报表对外提供前须按规定程序进行审核,其中,财会部门负责人审核财务报告的准确性并签章;总会计师或分管会计工作的负责人审核财务报告的真实性,完整性合法合规性并签名盖章;你业负责人审核财务报告整体合法合规性,并签名盖章。
95、日常所说的内部控制评价的责任人,是指企业董事会或类似决策机构或其授权机构,定期活不定期李莉企业自身的利不控制的有效性及其实施的效率效果进行检查和评价的过程,请目标是为企业实现所有经目标提供合理的保证。
96、7月10日,吕布控制评价至少应当遵循全面性,重要性和独立性原则,确保评价工作标准统一,客观公正。
97、在信息与沟通控制要素中,重要信息及时传递给监事会,董事会和经理层。
沟通渠道的建立参与组织结构相一致,因此,要保持其畅通,企业一方面要保证有明细的组织控制线路,设计一套包含正式沟通和非正式沟通的通道,以使组织内各种需求的沟通都能够准确及时而有效地实现,另一方面要注意消除个人因素对沟通的干扰,使重要信息能及时传递给董事会,监事会和经理层。
98、一旦评估了风险的重要性和发生概率,管理层就需要根据风险分析和评价结果,结合风险承受度权衡风险与收益选择最佳风险应对策略。
99、运营分析控制要求企业建立运营情况分析控制,经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息,通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法,定期开展运营情况分析,发现存在的问题,及时查明原因,并加以改进。
100、企业应当结合内部监督情况,定期对内部控制的有效性进行自我评价,出具内部控制评价报告。

Ⅵ 取得无形资产与组织验收的主要内部控制措施应当包括建立严格的保密制度

摘要 无形资产是企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。企业应当加强对无形资产的管理,建立健全无形资产分类管理制度,保护无形资产的安全,提高无形资产的使用效率,充分发挥无形资产对提升企业创新能力和核心竞争力的作用。

Ⅶ 取得无形资产与组织验收的主要内部控制措施应当包括

摘要 上市公司无形资产内部控制的具体方法 (一)职责分工与授权批准 在办理无形资产业务时,企业应配备合格的人员,这些人员要熟悉国家有关法律法规和国际惯例,具备良好的职业素质和职业道德,并定期对他们进行政策、法律和业务上的培训,以提高他们的业务素质。同时,建立严格的无形资产业务授权批准制度,规定业务人员的职责范围和工作要求,严禁未经授权的机构或人员办理无形资产业务。审批人应当根据无形资产业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见办理无形资产业务。对于审批人超越授权范围审批的无形资产业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向上级部门报告。最后,企业应当制定无形资产业务流程,明确无形资产投资预算编制、自行开发无形资产预算编制、取得与验收、使用与保全、处置和转移等环节的控制要求,并设置相应的一记录或凭证,如实记载各环节业务开展情况,及时传递相关信息,确保无形资产业务全过程得到有效控制。(二)取得与验收控制 取得无形资产后,在验收过程中企业应确保该无形资产符合使用要求,验收工作应由无形资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施。外购无形资产,必须取得所有权的有效证明文件,仔细审核有关合同协议等法律文件,必要时应听取专业人员或法律顾问的意见;自行开发的无形资产,应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单,移交使用部门使用;购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权,必须取得土地使用权的有效证明文件。除已经确认为投资性房地产外,在尚未开发或建造自用项目前,企业应当根据合同协议、土地使用权证办理无形资产的验收手续;对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续。对验收合格的无形资产应及时办理编号、建卡、调配等手续;需要办理产权登一记手续的无形资产,企业应及时到相关部门办理。(三)使用与保全控制 无形资产投入使用的过程中,企业应授权具体部门或人员负责日常的管理工作,以保证保证无形资产的安全与完整,比如:根据国家及行业有关要求及经营管理的需要,确定无形资产分类标准

Ⅷ 财务内控制度的内容是什么

财务内控制度是指包括财务人员的管理、岗位责任制、财务现金管理制度、固定资产的管理办法、货币资金管理制度、财务收支审批制度等。

内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。现代化企业管理的产物。企业在竞争日益激烈的外部环境中,为了增强自身的竞争能力,需不断改善内部管理,提高工作效率、提高产品质量。

(8)内控资产管理包括无形资产吗扩展阅读

财务内控管理制度制定设计的条件:

1、总则

2、财务机构和财务人员的管理

3、货币资金的管理

4、应收账款等债权的管理

5、存货物资的管理

6、固定资产、在建工程、低值易耗品的管理

7、无形资产和其他长期资产的管理

Ⅸ 企业内控制度与方法包括哪些

企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程。
财务内控制度体系框架可分为以下五个方面:
(一)原则性的财务、会计制度
1.会计核算制度:
(1)会计核算的体制;
(2)主要会计政策;
(3)会计科目名称和编号;
(4)会计科目使用说明;
(5)会计报表种类及其格式;
(6)会计报表编制说明(附注)。
2.财务管理制度:
(1)企业内部财务管理体制;
(2)货币资金管理;
(3)往来结算管理;
(4)存货管理;
(5)短期、长期投资管理;
(6)固定资产管理;
(7)在建工程管理;
(8)无形资产、递延资产管理;
(9)其他资产管理;
(10)销售收入管理;
(11)成本费用管理;
(12)盈利及分配管理;
(13)财务会计报告与财务评价管理。
(二)综合性管理制度
1.账务处理程序制度(对会计核算基本流程,有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定);
2.财务预算管理制度;
3.会计稽核制度;
4.内部牵制制度(根据需要,对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定);
5.财产清查制度;
6.财务分析制度;
7.会计档案管理办法;
8.会计电算化管理办法;
9.对子(分)公司等所属单位的财务会计管理办法。
(三)财务收支审批报告制度
1.财务收支审批管理办法;
2.重大资本性支出审批与授权审批制度;
3.重大费用支出审批与授权审批制度;
4.财务重大事项报告制度。
(四)财务机构与人员管理制度
1.财务管理分级负责制;
2.会计核算组织形式;
3.会计人员岗位责任制;
4.内部会计人员管理办法(含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等);
5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。
(五)成本费用管理制度
1.费用报销管理办法;
2.成本核算办法;
3.成本计划管理办法;
4.成本控制管理办法;
5.成本分析管理办法;
6.成本费用考核管理办法。

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