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对以前年度多提的累计摊销的会计处理

发布时间:2022-09-23 09:23:07

A. 累计折旧以前年度多提了,怎么处理

做红字,冲销原来提多的折旧。借:以前年度损益调整 xxx(红字)
贷:累计折旧 xxx(红字)
结转以前年度损益调整,借:本年利润 xxx(红字)
贷:以前年度损益调整 xxx(红字)

B. 如何冲回往年多提的折旧

冲回往年多提的折旧,可以通过“以前年度损益调整”科目核算。

借:累计折旧

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算。

(2)对以前年度多提的累计摊销的会计处理扩展阅读:

以前年度损益调整的会计处理方法

有关以前年度的损益调整属于会计差错更正,可将其分为资产负债表日后事项和非日后事项两种情况。各种情况下的会计处理方法有所不同,必须具体分析。

(一)日后事项的损益调整

如果企业所发生的以前年度损益调整事项属资产负债表日后事项,即年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项,则应按新《企业会计制度》第138条及《企业会计准则--资产负债表日后事项》的有关规定进行调整。

会计处理程序如下:

①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户,应调增利润(上年少计收益、多计费用)时记贷方、应调减利润(上年少计费用、多计收益)时记借方。

②作所得税纳税调整。补交所得税时,借记“以前年度损益调整”账户,贷记“应交税金--应交所得税”账户;冲减多交所得税时作相反的分录。

③将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。

④调整盈余公积计提数。补提盈余公积时,借记“利润分配--未分配利润”账户,贷记“盈余公积”账户;冲减多提盈余公积时作相反的分录。

⑤调整会计报表相关项目的数字。包括:资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字,以及当期编制的会计报表相关项目的年初数。如果提供比较会计报表,还应调整相关会计报表的上年数。

(二)非日后事项的损益调整

如果企业所发生的以前年度损益调整事项不属于资产负债表日后事项,应按新《企业会计制度》及相关的规定进行处理。新《企业会计制度》第133条将非日后事项分为重大会计差错和非重大会计差错两类。

重大会计差错应当“调整发现当期的期初留存收益,会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整。”也就是说根据重要性原则将其视同日后事项处理,处理方法同日后事项。非重大会计差错“应当直接计入本期净损益,其他相关项目也应作为本期数一并调整。”

会计处理程序如下:

①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户,调整方法同日后事项。

②将“以前年度损益调整”账户的余额转入“本年利润”账户。

③有关纳税调整并入当期期末所得税计算时一并进行;有关盈余公积的调整并入当期期末利润分配中进行。

C. 调整以前年度多计提折旧费账务如何处理

借:累计折旧

贷:以前年度损益

借:所得税

贷:应交税金-企业所得税

借:以前年度损益

贷:所得税

最后按“以前年度损益科目余额”结转未分配利润

借:以前年度损益

贷:利润分配--未分配利润

(3)对以前年度多提的累计摊销的会计处理扩展阅读

以前年度损益调整的主要账务处理:

(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。

企业对以前年度发生的损益进行调整时,将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。关于以前年度损益调整的会计处理方法,虽然在有关会计制度中作了规定,但因具体处理程序不甚明确,加之会计实务中具体情况复杂,致使此项业务会计实务中差错率极高。

D. 上年无形资产多摊销今年会计上怎样处理

无形资产的摊销金额一般应当计入当期损益(管理费用、其他业务成本等)。某项无形资产所包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的,其摊销金额应当计入相关资产的成本。
企业至少应当于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的,应当改变摊销期限和摊销方法。
如果你单位执行了新会计准则,摊销分录:
借:管理费用--无形资产摊销
贷:累计摊销
如果你单位还没有执行新会计准则,摊销分录:
借:管理费用--无形资产摊销
贷:无形资产
总体上注意以下三点即可:
1.无形资产摊销时间的规定
无形资产的摊销期自其可供使用时开始至终止确认时止,取得当月起在预计使用年限内系统合理摊销,处置无形资产的当月不再摊销。即当月增加的无形资产,当月开始摊销;当月减少的无形资产,当月不再摊销。
2.摊销所使用的方法
包括直线法、产量法等。企业选择的无形资产摊销方法,应当能够反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式,并一致地运用于不同会计期间;无法可靠确定其预期实现方式的,应当采用直线法进行摊销。
3.持有待售的无形资产不进行摊销,按照账面价值与公允价值减去处理费用后的净额孰低进行计量。

E. 冲销以前年度多计提的各种费用,怎么处理

建议你先在以前年度损益调整科目中挂账过度,即借记累计折旧,贷记以前度损益调整。另外,10年有利润,可以用来弥补亏损,所以,这样处理后,等所得税汇算一并解决为好。

F. 累计摊销的会计处理方法

累计摊销的账务处理:
一、本科目核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
二、本科目可按无形资产项目进行明细核算。
三、企业按期(月)计提无形资产的摊销,借记“管理费用”、“其他业务成本”等科目,贷记本科目。处置无形资产还应同时结转累计摊销。
四、本科目期末贷方余额,反映企业无形资产的累计摊销额。

设立意义
无形资产虽不象固定资产具有有形的损耗,但其会随着使用过程的各种因素(如科技进步,泄密,市场转型等等)、环境的影响,在时间的推移过程中,其实际的使用价值会出现下降,为了能使其价值在预计的使用期间内得到补偿与回收,而采取分期摊销的方法,将其分期收回。
而使用寿命不确定的无形资产,虽不进行分期摊销,但必须在每个资产负债表日,对其的价值进行减值测试,通过计提减值准备的方式,对其价值进行收回。

G. 跨年度固定资产计提折旧多了怎样处理

1、去年的固定资产多提折旧应冲回。
2、具体账务处理是:
借:累计折旧
贷:以前年度损益调整
结转时:
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
3、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下,进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

H. 多计提的长期待摊费用已摊销并结转如何冲销

多计提的长期待摊费用已摊销并结转冲销:本年度的,红字冲回即可。按原分录,金额写要冲回的。

借:以前年度损益调整

贷:长期待摊费用

应交税金—应交所得税

借:利润分配—未分配利润

贷:以前年度损益调整

会计处理

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

I. 累计折旧多提了怎么处理

多提折旧,要通过“以前年度损益调整”科目作调整,不用调整成本。因为,成本已经结转到利润中了。计提折旧是公司财务处理时,预先计入某些已经发生、但是未实际支付的折旧费用。

1、调整上年多提折旧

借:累计折旧

贷:以前年度损益调整

2、结转时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

(9)对以前年度多提的累计摊销的会计处理扩展阅读:

以前年度损益调整的会计处理方法

有关以前年度的损益调整属于会计差错更正,笔者认为可将其分为资产负债表日后事项和非日后事项两种情况。各种情况下的会计处理方法有所不同,必须具体分析。

(一)日后事项的损益调整

如果企业所发生的以前年度损益调整事项属资产负债表日后事项,即年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项,则应按新《企业会计制度》第138条及《企业会计准则--资产负债表日后事项》的有关规定进行调整。

会计处理程序如下:

①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户,应调增利润(上年少计收益、多计费用)时记贷方、应调减利润(上年少计费用、多计收益)时记借方。

②作所得税纳税调整。补交所得税时,借记“以前年度损益调整”账户,贷记“应交税金--应交所得税”账户;冲减多交所得税时作相反的分录。

③将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。

④调整盈余公积计提数。补提盈余公积时,借记“利润分配--未分配利润”账户,贷记“盈余公积”账户;冲减多提盈余公积时作相反的分录。

⑤调整会计报表相关项目的数字。包括:资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字,以及当期编制的会计报表相关项目的年初数。如果提供比较会计报表,还应调整相关会计报表的上年数。

(二)非日后事项的损益调整

如果企业所发生的以前年度损益调整事项不属于资产负债表日后事项,应按新《企业会计制度》及相关的规定进行处理。新《企业会计制度》第133条将非日后事项分为重大会计差错和非重大会计差错两类。

重大会计差错应当“调整发现当期的期初留存收益,会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整。”也就是说根据重要性原则将其视同日后事项处理,处理方法同日后事项。非重大会计差错“应当直接计入本期净损益,其他相关项目也应作为本期数一并调整。”

会计处理程序如下:

①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户,调整方法同日后事项。

②将“以前年度损益调整”账户的余额转入“本年利润”账户。

③有关纳税调整并入当期期末所得税计算时一并进行;有关盈余公积的调整并入当期期末利润分配中进行。

J. 实行小企业会计准则,上年度因算错固定资产的折旧金额,多计提折旧,汇算清缴怎么做,今年会计的调整分录

2018年年度企业所得税汇算清缴2019年5月底才结束,建议直接反结账,直接将多算的折旧金额调整在2018年度,按照调整后的金额进行年度汇算清缴

解释原因:

  1. 2018年度多计提的折旧,有那种处理方式:

    (1)将2018年的账反结账,将多提的折旧金额,在2018年冲回,冲回处理手段包括直接修改凭证、红字冲销原记账凭证,重新按照正确金额填写凭证、按照多提金额编制冲回凭证。建议按照红字冲销、重新做账处理。根据你提供的数据,正确的会计处理是,

    借:管理费用 -20,947.36

    贷:累计折旧 -20,947.36

    管理费用要做在借方,用负数填写;累计折旧要做在贷方,用负数填写;

    (2)如果系统设置,导致2018年没有办法反结账,只能做账做在2019年,这个时候就要看多计提金额是否重大。

    2.1如果重大就需要调整期初未分配利润;

    借:未分配利润 -20,947.36

    贷:累计折旧 -20,947.36

    2.2如果不重大,就可以直接调整在当期;

    借:管理费用 -20,947.36

    贷:累计折旧 -20,947.36

  2. 如果按照上述1处理,调整在2018年度,资产负债表都已经修改过了,直接按照修改后的会计利润申报纳税就可以了,视同固定资产折旧表进行了调增加;如果按照上述2.1处理,2018资产负债表未修改,需要作为纳税调增事项进行调整;如果按照上述2.2处理,冲减的折旧金额只能在2019年纳税申报时候作为扣除项

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