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摊销期初贷方余额

发布时间:2022-09-26 21:30:18

1. 利息调整本期摊销额是怎么计算出来的

换个方式,写清楚一点
3月9日,融资1亿,花了150玩手续费,债券面值1亿
当时的分录
借:银行存专款
98,500,000
应付债券——利属息调整
1,500,000
贷:应付债券——面值
100,000,000
这个时候
应付债券的摊余价值是
98,500,000
半年应付利息
是按面值和票面利率算的
=100,000,000*7.6%/2=3,800,000
半年利息费用=摊余价值×实际利率
=98,500,000*8.42%/2
=4,146,850
差额就是利息调整摊销
分录
借:财务费用
4,146,850
贷:应付利息
3,800,000
应付债券——利息调整
346,850

2. 怎么判断会计科目的余额方向

1、资产类一般借增贷减,备抵账户除外(比如累计折旧、累计摊销、坏账准备、存货跌价准备等准备这种科目都属于备抵类科目),余额一般在借方,备抵除外,在贷方。余额两个特殊要记牢,应收账款和预付账款,余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债。

2、成本类借增贷减,一般有余额在借方,制造费用可能没余额。

3、费用类借增贷减,期末无余额,转入本年利润,参与利润的计算。(属于损益大类)。

4、负债类贷增借减,余额一般在贷方,两个特殊要记牢,应付账款和预收账款,余额方向可借可贷,在贷方性质为负债,如在借方则由负债表为资产。

5、所有者权益类贷增借减,余额一般在贷方,两个特殊要记牢,本年利润和利润分配——为分配利润,余额方向可借可贷,在贷方表示盈利(利润大于零),如在借方则亏损(利润小于零)。本年利润年末转入利润分配——未分配利润无余额。

6、收入类贷增借减,期末无余额,转入本年利润,参与利润的计算。(属于损益大类)。

7、损益类无余额,期末转入本年利润。

(2)摊销期初贷方余额扩展阅读:

利用会计科目发生额及余额表,可以发现下列问题:

1、是否有坏账或假账的可能性。

2、是否有经济活动的异常情况。

3、是否有企业资金周转快慢和企业产品是否畅销的线索。

科目余额表的目的是利用会计科目发生额及余额表,可以分析被审计单位的某些趋势,进而为对被审计单位进行综合评价提供必要的依据。

3. 会计里的 期末余额是什么意思 借方余额和贷方余额 好难理解

一、期末余额:

账户分为左方、右方两个方向,一方登记增加,另一方登记减少。至于哪一方登记增加、哪一方登记减少,取决于所记录经济业务和账户的性质。

会计账户的结构分为两个基本部分,一部分反映增加,另一部分反映减少。其中,登记的本期增加金额,称为本期增加发生额;登记的本期减少金额,称为本期减少发生额;增减相抵后的差额,称为余额。余额按照表示的时间不同,分为期初余额和期末余额,其基本关系如下:

期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额

上式中的四个部分称为账户的四个金额要素。账户的基本结构具体包括账户名称(会计科目)、记录经济业务的日期、所依据记账凭证编号、经济业务摘要、增减金额、余额等。在最后把你该补的全部补回来。

二、借方余额

借方余额,经济学术语,指的是借方还剩下多少资金。

通常情况下,资产类帐户增加在借方,减少在贷方(备抵科目相反,如累计折旧);负债类则反之。

应付帐款是属于负债类科目,在借方余额是代表减少,也即是应付已付,在贷方余额是代表增加,也即是应付未付。

预付帐款是属于资产类科目,在借方余额是代表增加,也相当于订金,在贷方余额是代表减少,也相当应付帐款。

借贷记帐法是以“借”、“贷”两个字做为记帐符号,记录会计要素增减变动情况的一种复式记帐法。所以这个“借”、“贷”不能从字面上去理解,“借”、“贷”可不是谁欠了谁,它只是一种符号而已,没有实在的意义。

要学习借贷记帐法首先要知道借贷记账法的对象是会计要素的增减变化过程和结果,而资产、负债、所有者权益又是主要的会计要素,所以

资产=负债+所有者权益

三、贷方余额

贷方余额是指客户资金帐户上贷方结存的金额,借方余额的对称。一般而言,资金来源帐户的期末余额要放在贷方。

期末余额 = 期初贷方金额 + 本期贷方发生额 - 本期借方发生额

(3)摊销期初贷方余额扩展阅读

资产负债表各项目“期末余额”的数据来源,可以通过以下几种方式取得:

1、直接根据总账科目的余额填列。这些项目有:交易性金融资产、固定资产清理、长期待摊费用、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、其他应付款、递延所得税负债、实收资本、资本公积、库存股、盈余公积等。

2、根据几个总账科目的余额计算填列。如“货币资金”项目,应当根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等科目的期末余额合计填列。

3、根据有关明细科目的余额分析计算填列。如“应收账款”项目,应当根据“应收账款”和“预收账款”等科目所属明细科目期末借方余额的合计填列减去应收账款计提坏账准备;“应付账款”项目,应当根据 “应付账款”和“预付账款”等科目所属明细科目期末贷方余额的合计填列。

4、根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。如“长期应收款”项目,通常应当根据“长期应收款”总账科目余额,减去“未实现融资收益”总账科目余额,再减去所属相关明细科目中将于一年内到期的部分分析计算填列。

“长期应付款”项目,应当根据“长期应付款”总账科目余额,减去“未确认融资费用”总账科目余额,再减去所属相关明细科目中将于一年内到期的部分填列。

“长期借款”项目,通常应当根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属明细科目中将于一年内到期的部分分析计算填列;“应付债券”项目,应当根据“应付债券”总账科目余额扣除“应付债券”科目所属明细科目中将于一年内到期的部分填列;

5、根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列。如“存货”项目,应当根据“原材料”、“库存商品”、“发出商品”、“周转材料”等科目期末余额,减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。

“持有至到期投资”项目,应当根据“持有至到期投资”科目期末余额,减去“持有至到期投资减值准备”科目期末余额后的金额填列;“固定资产”项目,应当根据“固定资产”科目期末余额,减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”等科目期末余额后的金额填列。

无形资产”项目,应当根据“无形资产”科目期末余额,减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”等科目期末余额后的金额填列。

参考资料来源:网络-贷方余额

参考资料来源:网络-借方余额

参考资料来源:网络-期末余额

4. 坏账准备,累计折旧,累计摊销期初余额在贷方表示什么在借方又表示什么

这三个账户都是资产的备抵账户,贷方表示增加,一般是计提;借方表示减少,一般是已处理资产核销或冲销已提取金额。

5. 长期应付款未确认融资费用摊销额怎么计算

长期应付款未确认融资费用摊销额计算公式:未确认融资费用摊销额=(期初长期应付款余额-期初未确认融资费用余额)×实际利率=期初应付本金余额×实际利率。长期应付款是指企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。

账务处理:

方式一

本科目核算企业除长期借款和企业债券以外的其他各种长期应付款项,包括以分期付款方式购入固定资产和无形资产发生的应付账款、应付融资租入固定资产的租赁费等。

方式二

本科目应当按照长期应付款的种类和债权人进行明细核算。

方式三

长期应付款的主要账务处理

(一)企业购入有关资产超过正常信用条件延期支付价款、实质上具有融资性质的,应按购买价款的现值,借记"固定资产"、"在建工程"、"无形资产"、"研发支出"等科目,按应支付的金额,贷记本科目,按其差额,借记"未确认融资费用"科目。

按期支付价款时,借记本科目,贷记"银行存款"科目。

(二)融资租入固定资产,在租赁期开始日,应按租赁准则确定的应计入固定资产成本的金额,借记"在建工程"或"固定资产"科目,按最低租赁付款额,贷记本科目,按发生的初始直接费用,贷记"银行存款"等科目,按其差额,借记"未确认融资费用"科目。

按期支付租金时,借记本科目,贷记"银行存款"等科目。

方式四

四、本科目期末贷方余额,反映企业尚未支付的各种长期应付款。

频道。

环球青藤友情提示:以上就是[ 长期应付款未确认融资费用摊销额怎么计算? ]问题的解答,希望能够帮助到大家!

6. 坏账准备,累计折旧,累计摊销期初余额在贷方表示什么在借方又表示什么

这三个账户都是资产的备抵账户,贷方表示增加,一般是计提;借方表示减少,一般是已处理资产核销或冲销已提取金额。

7. 利息调整本期摊销额是怎么计算出来的

利息调整本期摊销额与实际利率法相关。

实际利率法又称“实际利息法”,是指每期专的利息费用按实际属利率乘以期初债券账面价值计算,按实际利率计算的利息费用与按票面利率计算的应计利息的差额,即为本期(摊销的溢价或折价)。

计算方法:

假设不考虑本金的收回以及资产减值因素,

摊余成本=初始确认金额-累计利息调整摊销额

也等于持有至到期投资“本金”借方余额+“利息调整”借方余额(贷方余额以“-”列示)+“应计利息”借方余额,即账面价值,在持有期间将“利息调整”明细账户余额摊销至零。

(7)摊销期初贷方余额扩展阅读:

金融资产(负债)的摊余成本,是指该金融资产(负债)的初始确认金额经下列调整后的结果:

1、扣除已收回或偿还的本金;

2、加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;

3、扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产)。

即摊余成本=初始确认金额-已收回或偿还的本金±累计摊销额-已发生的减值损失。

8. 无形资产累计摊销期初额是原值-残值-减值准备累计摊销累计摊销期末额是期初-本期摊销

累计摊销的期初金额就是”累计摊销“账户的期初余额。
如果原来老制度下,没内有设累计摊销科目,容现在要分出来,那么,期初累计摊销金额=无形资产原值-期初无形资产净值-无形资产减值准备
累计摊销期末余额=累计摊销期初余额+本期贷方发生额(本期计提的累计摊销)-本期借方发生额(本期转出的累计摊销)
同时,累计摊销期末余额=无形资产原值-期末无形资产净值-无形资产减值准备

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